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    Credito di imposta

20 Gennaio 2020

Aiuti alle imprese. Torna il Bonus del MiSE per la crescita delle aziende.

Torna Formazione 4.0, il Bonus del MiSE dedicato alle aziende. 

Una conferma che arriva dalla Legge di Bilancio 2020, insieme ad altre novità in tema di  agevolazioni, la proroga per il 2020 del Bonus Formazione 4.0 tra i Bonus dedicati alle aziende. 

Tra le misure approvate insieme al rinnovo del Bonus Formazione 4.0, le più importanti per Imprese e Startup sono:

  • Un nuovo credito d’imposta che sostituisce super e iper ammortamento, il credito d’imposta dedicato a ricerca, innovazione e design.
  • La proroga del credito d’imposta per la partecipazione a manifestazioni internazionali di settore.
  • Il rifinanziamento della Nuova Sabatini, con un particolare attenzione agli investimenti innovativi realizzati nelle regioni del Sud e all’acquisto di macchinari, impianti e attrezzature a basso impatto ambientale.

In cosa consiste il Bonus Formazione 4.0?

Come nel 2019, il Bonus Formazione 4.0, è una misura del MiSE erogata sotto forma di Credito d’Imposta che ha come obiettivo lo sviluppo delle competenze di Aziende e StartUp in termini di innovazione, tecnologia e digitalizzazione. 

L’obiettivo del MiSE: 

“Stimolare gli investimenti delle imprese nella formazione del personale nelle materie aventi a oggetto le tecnologie rilevanti per il processo di trasformazione tecnologica e digitale delle imprese previsto dal “Piano Nazionale Impresa 4.0”, cosiddette “tecnologie abilitanti”

Leggi di più: Tutti i vantaggi del Bonus Formazione 4.0

Tra gli obiettivi della proroga del Bonus Formazione 4.0 c’è la digitalizzazione delle imprese.

Bonus Aziende: cosa cambia rispetto al 2019?

Confermato anche per il 2020 il Bonus Formazione 4.0 dedicato a Imprese e alle Startup. Oggetto di alcune modifiche, introdotte per semplificare le procedure e rendere ancora più semplice e immediata la fruizione dell’incentivo da parte delle aziende. 

Ecco come sarà attribuito il credito d’imposta per le spese sostenute successivamente al 31 dicembre 2019:

  • Piccole imprese: 50% delle spese sostenute e nel limite massimo annuale di 300.000 euro.
  • Medie imprese: 40% delle spese sostenute e nel limite massimo annuale di 250.000 euro.
  • Grandi imprese: 30% delle spese sostenute e nel limite massimo annuale di 250.000 euro.

Il Credito d’Imposta aumenta al 60% per tutte le imprese, lasciando invariato il limite massimo annuale, se a fruire della formazione sono lavoratori dipendenti appartenenti a categoria svantaggiate o ultra svantaggiate.


Ecco le altre novità che riguardano il Bonus Formazione 4.0:

  • Rispetto alla procedura dell’anno 2019, per il riconoscimento del Credito d’Imposta nel 2020 non sarà più obbligatoria la stipula e il deposito dei contratti collettivi aziendali e territoriali presso l’Ispettorato del Lavoro.
  • Sono ammissibili anche attività commissionate ad Istituti Tecnici Superiori.

Cosa puoi fare per cogliere l’opportunità della misura messa a disposizione dal MISE e migliorare la competitività della tua azienda:

  1. Calcola gratuitamente e senza impegno il beneficio che potresti ottenere aderendo alla misura Formazione 4.0.
  2. Affidati a professionisti del settore per sviluppare un piano di formazione che sia realmente funzionale alla crescita del tuo team e della tua azienda.
  3. Goditi il successo, senza pensieri e perdite di tempo. Mare Engineering si occupa di tutto il processo senza nessun anticipo.

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14 Novembre 2019

Torna il Bonus investimenti Sud. Ecco come funziona.

Prorogato dalla Legge di Bilancio 2020 Bonus Investimenti Sud, il Credito d’Imposta beni strumentali nuovi, rivolto alle Imprese del Mezzogiorno: Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Molise, Sardegna e Sicilia, per l’acquisto di beni strumentali nuovi da destinare alle strutture produttive. 

Introdotto con la legge 208 del 2014, il Bonus è per quest’anno valido per gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2016 e fino al 31 dicembre 2019, ma il Credito d’imposta beni strumentali nuovi sarà valido anche nel 2020 con la proroga del Bonus nella Nuova Legge di Bilancio

Come funziona il Bonus Investimenti Sud

Il Bonus è erogato sotto forma di Credito d’Imposta e a seguito dell’invio di un’apposita comunicazione all’Agenzia delle entrate. Dal 2016 l’agevolazione è rivolta solo alle imprese che acquistano nuovi beni strumentali, con dei tetti massimi di investimento agevolabile che variano in base alla dimensione dell’azienda:

  • 45% fino a 3 milioni di euro per le piccole imprese
  • 35% fino a 10 milioni di euro per le medie imprese
  • 25% fino a 15 milioni di euro per le grandi imprese

Solo dopo aver ricevuto dall’Agenzia delle Entrate il nulla osta il Bonus viene erogato come Credito di Imposta.

Quali sono i beni agevolabili dal Bonus Investimenti Sud

Rientrano nel Credito di imposta in beni strumentali nuovi, solo alcune tipologie di beni materiali che rispettino determinati requisiti:

Novità. I beni ammissibili dal Bonus devono, infatti, essere necessariamente stati acquistati direttamente dal produttore o distributore o anche da un terzo precedente acquirente, a condizione che il bene stesso non sia mai stato utilizzato (o dato ad altri in uso) né da parte del cedente, né da alcun altro soggetto. 

Strumentalità. I beni ammissibili devono anche essere impiegabili ed impiegati come strumenti di produzione all’interno del processo produttivo aziendale; la strumentalità è valutata non in astratto ma in riferimento all’attività esercitata dall’impresa beneficiaria del credito d’imposta.

Ecco quali sono i beni materiali agevolabili nel bonus investimenti sud:

  • Macchinari

Rientrano in questa categoria tutti i macchinari sia automatici, sia non automatici. 

  • Impianti 

Rientrano in questa categoria sia impianti specifici, sia impianti generici non legati alla tipica attività dell’azienda.

  • Attrezzature varie

Rientrano in questa categorie tutti gli strumenti (con uso manuale) necessari per il funzionamento o lo svolgimento di una particolare attività o di un bene più complesso e quelli legati al processo produttivo o commerciale dell’impresa. 

Per valutare se un bene è ammortizzabile basta fare riferimento all’elenco di beni ammortizzabili ai sensi degli articoli 102 ovvero 102-bis del TUIR.

Tali beni materiali, inoltre, devono essere parte di un progetto di investimento iniziale che soddisfi una delle seguenti finalità:

  1. Realizzazione di un nuovo stabilimento.
  2. Incremento della capacità produttiva di uno stabilimento esistente, sia in relazione alla produzione già avviata sia mediante diversificazione della produzione.
  3. Radicale cambiamento del processo produttivo.

Ecco perchè non sono ammessi al bonus gli investimenti che prevedono una mera sostituzione di beni. 

Hardware e Software agevolabili nel Bonus investimenti sud

Sono esclusi dall’agevolazione Bonus investimenti Sud le immobilizzazioni immateriali con una sola eccezione. 

Sono ammessi al Bonus hardware e software, anche basati su piattaforme cloud computing, aventi uno specifico carattere di innovatività. 

Tali beni immateriali ammessi all’agevolazione del Credito d’imposta beni strumentali nuovi devono servire al raggiungimento di alcuni standard richiesti alle aziende in termini di innovazione e Industria 4.0; nello specifico:

  • organizzazione ed elaborazione di ingenti quantità di dati;
  • gestione di interfacce anche multimediali;
  • utilizzazione di sensoristica avanzata per elaborare informazioni complesse;
  • ottimizzazione delle elaborazioni dal punto di vista energetico e della privacy.
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Scopri anche “Bonus Formazione 4.0. Il Bonus che fa crescere le imprese

Il Bonus è cumulabile con altre agevolazioni

Secondo quanto previsto dal comma 102 art.1 L. 208/2015, il Credito d’imposta beni strumentali nuovi è cumulabile con gli aiuti de minimis e con altri aiuti di Stato che abbiano ad oggetto i medesimi costi ammessi al beneficio, a condizione che il cumulo non porti al superamento dell’intensità o dell’importo di aiuto più elevati consentiti dalle pertinenti discipline di riferimento.

Regime fiscale

Il credito d’imposta deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi (quadro RU) relativa al periodo d’imposta di maturazione del credito e nelle dichiarazioni dei redditi relative ai periodi d’imposta successivi, fino a quello nel quale se ne conclude l’utilizzo.

Il credito d’imposta concorre alla formazione del reddito imponibile IRES e del valore della produzione ai fini IRAP.

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